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各州所得税


   众所周知,美国的税收制度非常完善,也分类繁多,下面就美国各州税率进行一个盘点:

  1.个人所得税
  个人所得税是美国最常见的税收之一,不论是美国公民或居民,还是留学或暂时的旅行者,都需要缴纳。与中国不同的是,美国实行的是综合所得税制,即将纳税人在一年内不分来源的各种所得综合起来,减去法定减免和扣除项目的数额后,就其余额按累进税率计征。
  一般来说,纳税人需要同时申报并缴纳联邦税和州税。几乎每个人都要申报联邦税;而 州税则是根据收入来源来决定向哪按多少来报税,每个州的缴税税率各不相同,还有7个州免征个人所得税。
  全美43个征收州个人所得税的州中,除了新罕布什尔州和田纳西州仅针对利息和红利征税以外,其余州均对纳税人工资、投资等各收入征税。
  同时,有7个免征州 ,他们是华盛顿州、内华达州、怀俄明州、南达科他州、德克萨斯州、佛罗里达、夏威夷州。
 
  2.销售税
  销售税是一种大家有可能每天都接触到的税。除部分免税的生活必需品,如超市的农产品等,美国的绝大多数商品标价是不含销售税的,所需付的税费一般列在收据上物品单价下面列。另外,在如亚马逊电商平台购物也可能需要支付居住州的销售税。
  每个州的销售税税率略有不同。在某种程度上可以说, 销售税率的高低直接决定了生活成本的差异。
  截止目前,销售税最高的并不是纽约或者加州,而是美国中南部的田纳西州——竟最高达到9.46%, 榜眼和探花分别是阿肯色州 (9.30%)和路易斯安那州 (8.87%)。
  当然还有些幸福的免征州,它们分别是:俄勒冈州、蒙大拿州、特拉华州、新罕布什尔州。另外,德克萨斯州、路易斯安那州 有退税政策,针对当地购买用于离境的消费品。
 
  3.房产税
  与中国不同,美国的土地和房产都是私有的。房主拥有永久产权,不用担心被强拆,但需要每年缴纳数额不小的房产税。房产税征收在美国已有200多年的历史,从建国初期就被写进了各州法律。
  漏缴或不缴房产税是很严重的违法行为 ,政府有权没收并拍卖房产。
  房产税由各州政府征收,也由各州自行决定税率的高低,是地方政府的消防、教育、医疗等公共服务费用主要来源。下图为全美各州平均征收的个人房产税率 (实际所付房产税占其房产市场价值的百分比) 的数据,不包括商用房产。我们可以看到呈 西北低、东南高 的局势。
  没有一个州是不需要交房产税的,平均房产税率低于1%的占一半。
  北部各州及西海岸的房产税较低,基本上介于1-1.5%;相对, 南部各州的房产税普遍较高。其中,房产税最低是夏威夷州,只有0.28%;而最高的是新泽西州,高达2.38%。
  要注意的是,以上是各州房产税的平均值。同样价位的房产,在州内不同城市、不同学区的房产税征税方法和税率可能会大有不同。
 
  4.遗产税、继承税
  在美国,常常有土豪爸爸掷金千万、资产惊人,但儿子无法支付高额的遗产税和继承税而不能继承。只要资产超过一定数额,就要对超出的部分征收遗产税(对死人征税)或继承税(对遗产继承人征税)。不交税的部分就叫做遗产免税额。
  美国联邦政府2016年的遗产免税额是545万美元,最高联邦遗产税率可达40%。除此之外, 很多州还有自己的遗产税和继承税, 而且
  起征额一般在1百万, 远低于联邦,税率大概在16%左右。
  一共有 15个州征收 遗产 税、 6个州征收 继承税 。其中, 马里兰州 和 新泽西州 两者都征收。
  遗产税税率最高的是华盛顿州(最高20%)。而夏威夷州和特拉华州遗产免税额和联邦持平为545万美元; 新泽西州是最低的 ,财产超过67.5万美元就要征税。而6个征收继承税的州中,最高的是肯塔基州和新泽西州16%的最高税率。
 
  5.消费税
  不少人会把消费税和销售税混为一谈,其实不然。
  消费税,又称特许权税,实际上是政府针对特定商品或劳务所征收的税,比如民航旅客税、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香烟和电话服务费等。
  消费税始于1789年,曾是美国联邦政府最早征收的两个税种之一。但随着个人所得税和社会保障税的兴起, 消费税在美国的地位逐渐下降,近10年来美国的消费税占税收总额的比例不到4%,已变为美国国内税收的辅助税种。
  各州征收的消费税方式不同、内容不同、税率也不同。上图可见,人均消费税最高的是佛蒙特州,达 1029美元;而最低的则是怀俄明州 ,仅是285美元。(以上数据来源于美国独立税法调查研究机构Tax Foundation)


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